Väärä ALV-kanta laskussa voi syntyä yllättävän helposti. Tuote on voitu luokitella väärään verokantaan, laskutusohjelmistossa voi olla vanha prosentti tai verokannan muutoksen yhteydessä laskulle on voinut jäädä aiemmin käytetty arvo. Virhe kannattaa käsitellä järjestelmällisesti, koska laskun arvonlisävero vaikuttaa sekä myyjän että mahdollisesti ostajan verotukseen.
Älä korjaa vain laskun loppusummaa mielessäsi. Kun laskulla on väärä ALV-kanta, tarkista myös veroton hinta, veron määrä, laskun tiedot sekä se, onko virheellinen tapahtuma jo ilmoitettu Verohallinnolle.
Miksi väärä ALV-kanta laskussa pitää korjata?
Arvonlisävero lasketaan myynnin verottomasta hinnasta siihen sovellettavan verokannan perusteella. Jos verokanta on väärä, myös laskulle merkitty veron määrä voi olla väärä. Tämä voi puolestaan vaikuttaa myyjän ilmoittamaan ja maksettavaan arvonlisäveroon sekä yritysasiakkaan tekemään vähennykseen.
Virhe voi tarkoittaa esimerkiksi sitä, että laskulle on merkitty 25,5 prosentin ALV, vaikka myyntiin kuuluisi soveltaa alempaa verokantaa. Tilanne voi olla myös päinvastainen: laskulla käytetään alennettua verokantaa, vaikka tavara tai palvelu kuuluisi yleiseen verokantaan.
Suomessa yleinen arvonlisäverokanta on vuonna 2026 25,5 prosenttia. Alennettu 13,5 prosentin verokanta koskee tiettyjä laissa määriteltyjä tavaroita ja palveluja. Kaikki myynnit eivät kuitenkaan kuulu kumpaankaan näistä samalla tavalla, joten oikeaa prosenttia ei kannata päätellä pelkästään tuotteen nimen perusteella.
Näin korjaat väärän ALV-kannan vaihe vaiheelta
Korjaustapa riippuu hieman tilanteesta, mutta käytännössä prosessi kannattaa aloittaa selvittämällä, mikä verokanta myyntiin olisi alun perin pitänyt soveltaa ja mihin verokauteen tapahtuma kuuluu.
Selvitä oikea ALV-kanta
Tarkista ensin tavaran tai palvelun todellinen verokohtelu. Huomioi myös mahdollinen verokannan muutos ja myynnin ajankohta.
Laske oikeat summat
Laske uudelleen veroton hinta, oikea arvonlisävero ja verollinen loppusumma sen mukaan, mikä hinta asiakkaan kanssa on sovittu.
Laadi korjattu lasku
Jos alkuperäinen lasku on virheellinen, korjaavaan asiakirjaan on tärkeää sisällyttää yhteys alkuperäiseen laskuun ja oikeat laskutustiedot.
Toimita korjaus asiakkaalle
Asiakkaan pitää saada asianmukainen korjattu lasku, jotta myös hänen kirjanpitonsa ja mahdollinen ALV-vähennyksensä voidaan käsitellä oikein.
Tarkista veroilmoitus
Jos väärä tapahtuma on jo mukana annetulla arvonlisäveroilmoituksella, tarkista myös ilmoituksen korjaustarve.
Nopea tilannekartoitus
Mitä jos laskulla on liian suuri ALV-kanta?
Kuvitellaan, että palveluun olisi pitänyt soveltaa 13,5 prosentin verokantaa, mutta laskulle on vahingossa merkitty 25,5 prosenttia. Tällöin laskun veron määrä on voinut muodostua liian suureksi. Ensin täytyy selvittää, onko asiakkaan kanssa sovittu verottomasta vai verollisesta hinnasta, sillä tämä vaikuttaa siihen, miten loppusumma muuttuu korjauksessa.
Veroton hinta on sovittu 1 000 euroksi
Jos oikea ALV-kanta on 13,5 %, arvonlisäveroa tulee 135 euroa ja oikea verollinen loppusumma on 1 135 euroa. Jos lasku olisi tehty virheellisesti 25,5 prosentin mukaan, sen loppusumma olisi 1 255 euroa.
Korjauksessa laskun ALV-kanta, veron määrä ja loppusumma täytyy saattaa vastaamaan oikeaa verokohtelua ja asiakkaan kanssa tehtyä sopimusta.
Pelkkä veroprosentin muuttaminen laskulla ei siis aina riitä. Tarkista samalla, miten virhe vaikuttaa asiakkaalta veloitettuun määrään, maksusuoritukseen ja yrityksen kirjanpitoon.
Mitä jos laskulla on liian pieni ALV-kanta?
Jos laskussa on käytetty liian pientä verokantaa, myynnistä laskettu ALV voi olla liian pieni. Tällöin yrityksen täytyy selvittää oikea veron määrä ja korjata laskutus. Jos tapahtuma on jo ilmoitettu liian pienen veron perusteella, myös arvonlisäveroilmoituksen korjaaminen voi olla tarpeen.
Tilanne voi tulla vastaan esimerkiksi silloin, kun yrityksen laskutusjärjestelmään on jäänyt vanha verokanta. Suomessa yleinen ALV nousi 24 prosentista 25,5 prosenttiin 1.9.2024, ja alennettu 14 prosentin kanta muuttui 13,5 prosenttiin 1.1.2026. Verokantojen muutosajankohdissa on tärkeää ratkaista myös se, minkä ajankohdan perusteella oikea verokanta määräytyy.
Tarkista laskennan lähtötiedot helposti
Kun oikea verokanta on selvillä, laskurilla voit tarkistaa verottoman hinnan, verollisen hinnan ja arvonlisäveron määrän ennen korjaavan laskun tekemistä.
Suomen ALV →Entä jos väärä ALV on jo ilmoitettu Verohallinnolle?
Jos laskutusvirhe on ehtinyt vaikuttaa jo annettuun arvonlisäveroilmoitukseen, pelkän asiakaslaskun korjaaminen ei välttämättä riitä. Myös Verohallinnolle ilmoitetut tiedot on tarkistettava.
Verohallinnon ohjeen mukaan arvonlisäveroilmoituksen virhe korjataan lähtökohtaisesti antamalla korvaava ilmoitus sille verokaudelle, jonka tiedoissa virhe on. Korvaava ilmoitus korvaa aiemman ilmoituksen kokonaan, joten siinä annetaan uudelleen myös ne tiedot, jotka olivat jo alun perin oikein.
Pienten virheiden korjaamiseen liittyy erillisiä sääntöjä. Jos veron määrä muuttuu enintään 500 euroa, Verohallinnon ohjeissa on myös vaihtoehtoinen korjaustapa. Siksi juuri omaan tilanteeseen soveltuva menettely kannattaa tarkistaa ajantasaisesta ohjeesta ennen ilmoituksen lähettämistä.
Jos korjauksen vuoksi maksettavaa arvonlisäveroa syntyy lisää, tarkista myös puuttuvan veron maksaminen ja mahdolliset viivästysseuraamukset. Jos puolestaan aiemmin maksettu vero pienenee korjauksen seurauksena, korjaus voi muodostaa yritykselle palautettavaa veroa tai hyvitystä verotilanteeseen.
Miten oikea veroton hinta tarkistetaan?
Jos tiedät vain laskun verollisen hinnan ja haluat selvittää, mikä sen oikea veroton hinta olisi tietyn verokannan mukaan, prosenttia ei vähennetä suoraan verollisesta summasta. Veroton hinta saadaan jakamalla verollinen hinta luvulla 1 + verokanta desimaalimuodossa.
Tarkempi vaiheittainen laskutapa löytyy oppaasta Miten ALV poistetaan hinnasta? Näin lasket verottoman hinnan oikein . Tämä on hyödyllinen tarkistus erityisesti silloin, kun alkuperäisellä laskulla tiedetään vain asiakkaalta veloitettu kokonaissumma.
Mitä tehdä, jos olet saanut laskun väärällä ALV-kannalla?
Myös ostajan kannattaa reagoida virheelliseen laskuun. Jos laskun ALV-tiedot eivät vastaa todellista myyntiä, pyydä myyjältä korjattu lasku. Verohallinnon laskutusohjeiden mukaan virheellisen laskun tilalle annettavassa uudessa laskussa tulee olla viittaus alkuperäiseen laskuun.
Yritysostajalle tämä on tärkeää erityisesti ALV-vähennyksen kannalta. Asianmukainen lasku on keskeinen vähennysoikeuden edellytys, joten virheellistä laskua ei kannata vain muokata omassa kirjanpidossa oikean näköiseksi.
- Tarkista laskulle merkitty verokanta.
- Vertaa sitä ostetun tuotteen tai palvelun verokohteluun.
- Pyydä myyjältä korjattu lasku.
- Säilytä yhteys alkuperäisen ja korjatun laskun välillä.
- Tarkista mahdollinen aiempi ALV-vähennys.
- Toimita korjaus myös kirjanpitoon.
Hyvityslasku vai korjattu lasku?
Käytännön laskutusjärjestelmissä virhe voidaan käsitellä esimerkiksi hyvittämällä alkuperäinen virheellinen lasku ja muodostamalla sen jälkeen uusi, oikeilla tiedoilla tehty lasku. Järjestelmän toimintatapa voi vaihdella, mutta kirjanpidon kannalta tapahtumaketjun täytyy olla selkeä ja alkuperäiseen laskuun liittyvä korjaus jäljitettävissä.
Olennaista ei ole pelkästään dokumentin nimi vaan se, että virheellisen laskutuksen vaikutus oikaistaan, uusi lasku sisältää asianmukaiset tiedot ja korjauksen yhteys alkuperäiseen laskuun voidaan todentaa.
| Tilanne | Tarkista vähintään |
|---|---|
| Väärä ALV-kanta | Oikea prosentti ja veron määrä |
| Väärä loppusumma | Sovittu veroton/verollinen hinta |
| Lasku jo maksettu | Hyvitys tai lisäveloitus |
| ALV jo ilmoitettu | Veroilmoituksen korjaustarve |
Miten väärä ALV-kanta voidaan välttää jatkossa?
Helpoin virhe on se, jota ei tarvitse korjata. Yrityksen kannattaa ylläpitää tuotteiden ja palvelujen verokannat keskitetysti ja tarkistaa järjestelmien asetukset aina, kun verolainsäädäntö muuttuu. Erityistä huomiota tarvitaan, jos yritys myy useiden eri verokantojen alaisia tuotteita tai palveluja.
Laskutusprosessiin kannattaa rakentaa yksinkertainen tarkistus ennen laskun lähettämistä. Tarkista asiakkaan tiedot, myyty suorite, veroton summa, käytetty verokanta, ALV:n määrä ja verollinen loppusumma. Kun nämä tiedot tarkistetaan järjestelmällisesti, monet prosenttivirheet havaitaan ennen kuin ne päätyvät asiakkaalle.
Myös vanhojen laskupohjien kopioimiseen liittyy riski. Jos aiempi lasku sisältää vanhan verokannan, prosentti voi siirtyä uuteen laskuun huomaamatta. Verokantojen muutostilanteissa on siksi turvallisempaa tarkistaa oikea käsittely tapahtuman ajankohdan perusteella eikä vain kopioida aikaisempaa laskua.
Yhteenveto
Väärä ALV-kanta laskussa kannattaa korjata mahdollisimman nopeasti. Aloita selvittämällä oikea verokanta ja laske sen jälkeen oikea veroton summa, arvonlisävero sekä verollinen loppusumma. Jos virheellinen lasku on jo toimitettu asiakkaalle, varmista, että asiakas saa asianmukaisen korjaavan laskun, joka voidaan yhdistää alkuperäiseen laskuun.
Jos tapahtuma on jo mukana arvonlisäveroilmoituksessa, tarkista myös ilmoitettujen tietojen korjaaminen. Ostajana puolestaan pyydä virheellisen laskun tilalle korjattu asiakirja ennen kuin luotat laskun ALV-tietoihin vähennyksessä.
Verokannan valintaan voi liittyä tapauskohtaisia kysymyksiä, etenkin verokantojen muutosajankohdissa, ennakkomaksuissa tai erityisissä myyntitilanteissa. Epäselvässä tapauksessa ajantasainen Verohallinnon ohje tai kirjanpidon asiantuntija on turvallisin tapa varmistaa oikea käsittely.
Tämä artikkeli on yleisluonteinen ohje eikä korvaa tapauskohtaista vero- tai kirjanpitoneuvontaa.
Usein kysytyt kysymykset
Mitä teen, jos laskussa on väärä ALV-prosentti?
Selvitä ensin oikea verokanta ja laske laskun oikeat summat. Jos lasku on jo toimitettu asiakkaalle, virhe pitää korjata asianmukaisella korjaavalla laskulla. Tarkista lisäksi, onko alkuperäinen tapahtuma jo ilmoitettu arvonlisäveroilmoituksella.
Voiko alkuperäisen laskun vain poistaa?
Kirjanpidon tapahtumaketjun pitää säilyä jäljitettävänä. Käytännön korjaustapa riippuu laskutusjärjestelmästä ja tilanteesta, mutta jo lähetetyn laskun muuttaminen jälkikäteen ilman selkeää korjausjälkeä ei ole hyvä toimintatapa.
Pitääkö korjatulla laskulla viitata alkuperäiseen laskuun?
Kyllä. Verohallinnon laskutusohjeiden mukaan virheellisen laskun tilalle annettavassa uudessa laskussa tulee olla viittaus alkuperäiseen laskuun.
Mitä jos ALV on laskutettu liian suurena?
Laske oikea vero oikealla verokannalla ja selvitä, miten korjaus vaikuttaa asiakkaalta veloitettuun summaan. Jos virhe on jo vaikuttanut ALV-ilmoitukseen, tarkista myös kyseisen ilmoituksen korjaaminen.
Mitä jos ALV on laskutettu liian pienenä?
Selvitä oikea veron määrä ja korjaa laskutus. Jos myynnistä on jo ilmoitettu liian vähän arvonlisäveroa, myös Verohallinnolle annetut tiedot ja puuttuvan veron maksaminen on tarkistettava.
Voiko ostaja vähentää ALV:n virheellisestä laskusta?
Jos lasku on virheellinen, ostajan kannattaa pyytää myyjältä korjattu lasku. Asianmukainen lasku on keskeinen ALV-vähennyksen edellytys, eikä laskulla oleva virheellinen veromerkintä itsessään tee verosta vähennyskelpoista.
Miten ALV-ilmoituksen virhe korjataan?
Lähtökohtaisesti virhe korjataan antamalla korvaava arvonlisäveroilmoitus sille verokaudelle, jonka tiedoissa virhe on. Korvaavassa ilmoituksessa annetaan uudelleen myös aiemmin oikein ilmoitetut tiedot. Pieniin, enintään 500 euron veromäärän muutoksiin liittyy Verohallinnon ohjeissa myös vaihtoehtoinen korjausmenettely.
Mikä on Suomen yleinen ALV-kanta vuonna 2026?
Suomen yleinen arvonlisäverokanta on 25,5 prosenttia. Alennettu 13,5 prosentin verokanta koskee tiettyjä tavaroita ja palveluja. Oikea verokanta kannattaa aina tarkistaa kyseisen tuotteen tai palvelun perusteella.