Verkkokaupan arvonlisäverossa tärkein kysymys ei ole vain “paljonko ALV on?”. Ensin pitää tietää, mitä myydään, kenelle myydään, missä asiakas sijaitsee ja mistä tavara toimitetaan. Vasta sen jälkeen voidaan valita oikea verokanta ja ilmoitustapa.
Miten ALV toimii verkkokaupassa?
Arvonlisävero toimii verkkokaupassa samalla perusperiaatteella kuin muussakin liiketoiminnassa. ALV-rekisterissä oleva yritys lisää myyntiin soveltuvan arvonlisäveron asiakkaan maksamaan hintaan, ilmoittaa veron ja maksaa Verohallinnolle myynnistä suoritettavan veron vähennyskelpoiset ostot huomioiden.
Verkkokaupassa tilanne muuttuu tavallista kiinnostavammaksi silloin, kun asiakkaat sijaitsevat useissa maissa. Suomessa sijaitsevan kuluttajan tilaus voidaan käsitellä Suomen ALV-säännöillä, mutta toiseen EU-maahan toimitettavan kuluttajatilauksen verotus voi tiettyjen rajojen täytyttyä siirtyä asiakkaan kohdemaahan.
Siksi verkkokaupan kassajärjestelmän pitäisi pystyä tunnistamaan ainakin asiakkaan maa, tuotteen veroluokka, asiakkaan tyyppi sekä tarvittaessa voimassa oleva VAT-tunniste. Manuaalinen veroprosentin valinta jokaiselle tilaukselle muuttuu nopeasti virhealttiiksi, kun myyntimäärä kasvaa.
Verkkokaupan myynti suomalaisille asiakkaille
Kun suomalainen ALV-rekisterissä oleva verkkokauppa myy Suomessa olevasta varastosta tavaroita suomalaisille kuluttajille, lähtökohta on selkeä: myyntiin käytetään tuotetta koskevaa Suomen arvonlisäverokantaa. Asiakas maksaa hinnan ALV:n kanssa, ja verkkokauppa ilmoittaa myynnin normaalilla arvonlisäveroilmoituksellaan.
Veroton tuotehinta on 80 euroa ja tuotteeseen sovelletaan 25,5 prosentin verokantaa.
80 € × 25,5 % = 20,40 € ALV 80 € + 20,40 € = 100,40 €Asiakkaan maksettava verollinen hinta on siis 100,40 euroa.
Jos verkkokaupassa hinnat näytetään kuluttajille valmiiksi verollisina, yrittäjän kannattaa silti pitää tuotetietojen taustalla veroton hinta, verokanta ja veron määrä selkeästi eroteltuina. Tämä helpottaa kirjanpitoa, palautusten käsittelyä sekä verokantojen muutoksia.
Mitkä ALV-prosentit verkkokaupassa ovat käytössä Suomessa vuonna 2026?
Suomen yleinen arvonlisäverokanta on vuonna 2026 25,5 prosenttia. Sitä sovelletaan suureen osaan verkkokaupassa myytävistä tavaroista, kuten vaatteisiin, elektroniikkaan, kosmetiikkaan, sisustustuotteisiin ja moniin digitaalisiin tai asiantuntijapalveluihin.
Yleinen kanta
Suurin osa tavaroista ja palveluista.
Alennettu kanta
Esimerkiksi elintarvikkeet, kirjat ja useat muut laissa määritellyt tuotteet ja palvelut.
Lehdet
Sanoma- ja aikakauslehdet painetussa ja sähköisessä muodossa.
Tuotteen oikeaa ALV-luokitusta ei kannata päätellä vain sen nimestä. Verkkokauppa voi sisältää samassa ostoskorissa useita verokantoja, jolloin jokainen itsenäinen tuote käsitellään oman verokohtelunsa mukaan. Tuotekatalogiin kannattaa siksi tallentaa oikea verokanta jo tuotetta luotaessa.
Miten ALV toimii, kun verkkokauppa myy kuluttajille muihin EU-maihin?
Kun suomalainen verkkokauppa myy tavaraa kuluttajalle toiseen EU-maahan ja järjestää tavaran kuljetuksen Suomesta asiakkaalle, kyse voi olla yhteisön sisäisestä tavaroiden etämyynnistä. Tällöin yksi tärkeimmistä seurattavista luvuista on 10 000 euron EU-laajuinen raja.
Raja ei ole erillinen jokaiselle kohdemaalle. Se koskee yhteensä yrityksen toisiin EU-maihin tekemää yhteisön sisäistä tavaroiden etämyyntiä sekä tiettyjä tele-, lähetys- ja sähköisiä palveluja. Yrityksen pitää seurata rajaa sekä kuluvana että edellisenä kalenterivuonna.
10 000 € vuodessa
Kun sovellettavat edellytykset täyttyvät ja EU-etämyynti pysyy rajan alapuolella sekä kuluvana että edellisenä vuonna, Suomeen sijoittautunut yritys voi yleensä soveltaa Suomen ALV:ia. Raja-arvon ylittyessä etämyynnin verotus siirtyy lähtökohtaisesti asiakkaan kulutusmaahan.
Esimerkiksi jos suomalainen verkkokauppa myy tuotteita ruotsalaisille, saksalaisille ja virolaisille kuluttajille, näiden rajat ylittävien myyntien määrä lasketaan yhteen. Suomessa oleville kuluttajille tehtyä kotimaan myyntiä ei lasketa tähän 10 000 euron etämyynnin raja-arvoon.
Kun raja ylittyy, verkkokaupan täytyy alkaa soveltaa asiakkaan kohdemaassa voimassa olevaa tuotteeseen kuuluvaa arvonlisäverokantaa rajan ylittymisestä lähtien. Tämä tarkoittaa käytännössä sitä, että sama tuote voi olla kuluttajalle eri hintainen tai sisältää eri määrän veroa sen mukaan, mihin EU-maahan se toimitetaan.
Tuotteiden luokittelu kannattaa tehdä ennen EU-myynnin laajentamista. Jos et ole varma siitä, mihin kotimaiseen verokantaan jokin tuote tai palvelu kuuluu, tästä oppaasta saat lisäapua: Miten valita oikea ALV-prosentti tuotteelle tai palvelulle Suomessa? Oikea tuoteluokitus auttaa rakentamaan verkkokaupan verotuksen pohjan oikein jo ennen kansainvälisen myynnin kasvua.
Mikä on OSS ja miksi verkkokauppiaan kannattaa tuntea se?
OSS eli One Stop Shop on EU:n arvonlisäveron erityisjärjestelmä. Sen tarkoitus on helpottaa yrityksiä, jotka myyvät kuluttajille useisiin EU-maihin. Ilman järjestelmää yritys saattaisi joutua rekisteröitymään arvonlisäverovelvolliseksi erikseen useissa kohdemaissa.
Unionin OSS-järjestelmää käyttävä suomalainen verkkokauppa voi ilmoittaa järjestelmään kuuluvien EU-kuluttajamyyntien arvonlisäverot keskitetysti Suomessa. Myynnissä käytetään edelleen sen kulutusmaan verokantaa, jossa myynti on verotettava, mutta ilmoittamista varten ei lähtökohtaisesti tarvitse tehdä erillistä ALV-rekisteröintiä jokaiseen maahan vain OSS:n kattamien myyntien vuoksi.
| Tilanne | Tyypillinen ALV-käsittely |
|---|---|
| Kuluttaja Suomessa | Suomen soveltuva ALV-kanta |
| EU-kuluttajamyynti rajan alla | Suomen ALV voi soveltua, jos 10 000 € rajan ehdot täyttyvät |
| EU-kuluttajamyynti rajan yli | Kohdemaan ALV; OSS voi helpottaa ilmoittamista |
| OSS Union Scheme | Ilmoitus ja maksu neljännesvuosittain |
Unionin järjestelmän verokausi on neljännesvuosi. OSS-ilmoitus ja vero pitää toimittaa Verohallinnolle verokautta seuraavan kuukauden viimeiseen päivään mennessä. On tärkeää ymmärtää, että OSS-ilmoitus on erillinen yrityksen tavallisesta Suomen ALV-ilmoituksesta.
Tarkista ALV-laskelmasi nopeasti
Kun tiedät oikean verokannan, voit laskea verottoman hinnan, veron määrän ja verollisen loppuhinnan nopeasti verkkolaskurilla.
Visit Website →EU-myynti yritykselle on eri asia kuin kuluttajamyynti
Verkkokauppa voi palvella sekä kuluttajia että yrityksiä. Toiseen EU-maahan sijoittautuneelle ALV-rekisteröidylle yritykselle tapahtuva tavaramyynti voi olla veroton yhteisömyynti, jos verottomuuden kaikki edellytykset täyttyvät. Tällöin kyse ei ole samasta 10 000 euron kuluttajaetämyynnin säännöstä.
Tyypillisesti myyjän pitää muun muassa pystyä osoittamaan, että tavara on kuljetettu Suomesta toiseen EU-maahan ja että ostajalla on asianmukainen toisessa jäsenvaltiossa annettu VAT-tunniste. EU-myynteihin liittyy myös erillisiä ilmoitusvelvollisuuksia, kuten yhteenvetoilmoitus.
Palvelujen B2B-myyntiin liittyvät omat myyntimaasääntönsä ja käännetyn verovelvollisuuden tilanteensa. Siksi fyysisen tavaran yhteisömyyntiä koskevaa sääntöä ei pidä suoraan kopioida jokaiseen verkkokaupassa myytävään palveluun.
Digitaalisten tuotteiden ja sähköisten palvelujen ALV
Verkkokaupassa voidaan myydä fyysisten tuotteiden lisäksi esimerkiksi ohjelmistoja, ladattavia sisältöjä, automatisoituja verkkopalveluita ja muita sähköisiä palveluja. Arvonlisäverotuksessa sähköisen palvelun määritelmä liittyy siihen, että palvelu toimitetaan internetin tai sähköisen verkon kautta pääosin automatisoidusti ja vähäisellä ihmisen osallistumisella.
EU-kuluttajille myytävissä sähköisissä palveluissa asiakkaan sijainti voi vaikuttaa myyntimaahan. Edellä käsitelty 10 000 euron raja koskee yhteisön sisäisen tavaroiden etämyynnin lisäksi tele-, lähetys- ja sähköisiä palveluja, kun rajan käyttöä koskevat muut ehdot täyttyvät.
Muiden palvelujen kohdalla 10 000 euron raja ei automaattisesti ratkaise myyntimaata. Palvelun luonne pitää tunnistaa erikseen. Tämä on tärkeä ero erityisesti verkkokaupoille, jotka myyvät sekä automatisoituja digitaalisia tuotteita että henkilökohtaisesti tuotettuja konsultointi-, koulutus- tai asiantuntijapalveluja.
Dropshipping ja EU:n ulkopuolelta toimitettavat tuotteet
Dropshippingissä verkkokauppa voi myydä tuotteen ilman omaa varastoa, jolloin tavara toimitetaan asiakkaalle suoraan esimerkiksi EU:n ulkopuolella olevalta toimittajalta. ALV-käsittely ei tällöin välttämättä ole sama kuin silloin, kun suomalainen verkkokauppa lähettää jo Suomessa tullatun tuotteen omasta varastostaan.
EU:n ulkopuolelta kuluttajalle tuotavien tavaroiden etämyyntiin voidaan tietyissä tilanteissa käyttää IOSS-tuontijärjestelmää. Järjestelmää voidaan käyttää enintään 150 euron todellista arvoa vastaaviin lähetyksiin, kun muut järjestelmän ehdot täyttyvät eikä kyse ole valmisteveron alaisista tavaroista.
Jos tuotteet on sen sijaan ensin tuotu Suomeen, tullattu ja luovutettu vapaaseen liikkeeseen ja vasta sen jälkeen myydään verkkokaupasta EU-kuluttajille, myöhempi myynti ei ole sama asia kuin suoraan EU:n ulkopuolelta tuotavan tavaran etämyynti.
Miten verkkokaupan ALV kannattaa rakentaa teknisesti?
Verotusta ei kannata hoitaa vain kirjanpidossa jälkikäteen. Oikea verologiikka pitäisi rakentaa verkkokaupan tuotekatalogiin ja kassalle. Jokaiselle tuotteelle kannattaa määritellä veroluokka, ja kassajärjestelmän pitää osata yhdistää se asiakkaan sijaintiin ja myyntitilanteeseen.
- Tallenna jokaiselle tuotteelle oikea veroluokka.
- Tunnista asiakkaan toimitusmaa luotettavasti.
- Erota kuluttaja- ja yritysmyynti tarvittaessa.
- Seuraa EU-etämyynnin 10 000 euron rajaa automaattisesti.
- Pidä kohdemaiden verokannat ajan tasalla OSS-myynnissä.
- Erittele eri verokantojen myynnit raportoinnissa.
- Säilytä tilaus-, maksu- ja toimitustiedot johdonmukaisesti.
Myös palautukset ja hyvitykset tarvitsevat selkeän prosessin. Jos asiakkaalle palautetaan koko tilaus tai osa siitä, alkuperäiseen myyntiin liittyvä arvonlisävero pitää käsitellä oikein kirjanpidossa ja tarvittaessa OSS-raportoinnissa.
5 yleistä ALV-virhettä verkkokaupassa
1. Suomen ALV:n käyttäminen automaattisesti kaikkialla EU:ssa
Pieni verkkokauppa voi tietyin ehdoin käyttää Suomen ALV:ia rajan alapuolella, mutta 10 000 euron rajan ylittyessä kuluttajaetämyynnissä siirrytään lähtökohtaisesti kohdemaaperiaatteeseen.
2. Kotimaan myynnin laskeminen mukaan 10 000 euron rajaan
Suomalaisille kuluttajille tehtyä tavallista Suomen kotimaan myyntiä ei lasketa tähän toisiin EU-maihin suuntautuvan etämyynnin raja-arvoon.
3. B2B- ja B2C-myynnin käsitteleminen samalla tavalla
EU-kuluttajamyynti ja toiseen EU-maahan rekisteröidylle yritykselle tapahtuva yhteisömyynti ovat eri tilanteita. Verkkokaupan pitää tunnistaa, kumpi myyntityyppi on kyseessä.
4. Väärän tuotekohtaisen verokannan käyttäminen
Samassa verkkokaupassa voi olla useita verokantoja. Oikea verokanta kannattaa määrittää tuotetasolla eikä käyttää yhtä oletusprosenttia koko valikoimalle.
5. OSS:n ajatteleminen uutena verokantana
OSS ei ole veroprosentti. Se on ilmoitus- ja maksujärjestelmä, jonka avulla tiettyjä muissa EU-maissa verotettavia kuluttajamyyntien arvonlisäveroja voidaan ilmoittaa keskitetysti.
Usein kysyttyä verkkokaupan ALV:sta
Mikä ALV verkkokaupan tuotteeseen lisätään Suomessa?
Se riippuu tuotteesta. Yleinen verokanta on 25,5 prosenttia, mutta tiettyihin tuotteisiin ja palveluihin sovelletaan alennettuja verokantoja.
Mikä on verkkokaupan EU-myynnin 10 000 euron raja?
Se on EU-laajuinen raja, joka koskee yhteisön sisäistä tavaroiden etämyyntiä ja tiettyjä tele-, lähetys- ja sähköisiä palveluja toisten EU-maiden kuluttajille. Raja-arvon ehtojen pitää täyttyä sekä kuluvana että edellisenä kalenterivuonna.
Mitä tapahtuu, kun 10 000 euroa ylittyy?
Rajan ylittymisestä lähtien soveltuvien kuluttajaetämyyntien verotus siirtyy lähtökohtaisesti tavaran kuljetuksen päättymismaahan. Verkkokauppa voi käyttää OSS-järjestelmää tai hoitaa velvoitteet tarvittavilla paikallisilla rekisteröinneillä.
Onko OSS pakollinen?
OSS on vapaaehtoinen erityisjärjestelmä. Jos yritys ei käytä sitä, sen on hoidettava kohdemaissa syntyvät ALV-velvoitteet muulla soveltuvalla tavalla, mikä voi tarkoittaa paikallisia ALV-rekisteröintejä.
Voiko samassa verkkokaupassa olla eri ALV-prosentteja?
Kyllä. Tuotteiden verokohtelu ratkaistaan niiden ominaisuuksien perusteella, joten samassa tuotekatalogissa ja ostoskorissa voi olla useisiin verokantoihin kuuluvia tuotteita.
Yhteenveto verkkokauppiaalle
Verkkokaupan ALV pysyy hallittavana, kun verotus rakennetaan osaksi myyntiprosessia jo ennen ensimmäistä kansainvälistä tilausta. Suomen kuluttajamyynnissä lähtökohtana on tuotteen Suomen verokanta. Toisiin EU-maihin suuntautuvassa kuluttajaetämyynnissä pitää puolestaan seurata 10 000 euron yhteistä raja-arvoa ja osata siirtyä kohdemaiden verokantoihin, kun raja ylittyy.
OSS voi vähentää hallinnollista työtä merkittävästi, kun verkkokauppa myy kuluttajille useisiin EU-maihin. Yritysmyyntiä, digitaalisia palveluja, dropshippingiä ja EU:n ulkopuolelta tapahtuvia toimituksia ei kuitenkaan pidä käsitellä automaattisesti samoilla säännöillä. Kun tuoteluokitus, asiakastyyppi, toimitusmaa ja raportointi ovat kunnossa, verkkokaupan ALV-laskenta skaalautuu paljon turvallisemmin myynnin kasvaessa.
Viralliset lähteet ja lisätiedot
Verkkokaupan kansainväliseen ALV-käsittelyyn voi liittyä poikkeuksia. Tarkista yrityksesi yksittäinen tilanne tarvittaessa Verohallinnon tai EU:n virallisista ohjeista.
Verohallinto – One Stop Shop Verohallinto – Tavaroiden etämyynnin arvonlisäverotus Verohallinto – EU-tavarakauppa European Commission – VAT One Stop Shop